Тинькофф Двор в Санкт-Петербурге — четыре дня, десятки спикеров, много музыки, еды и развлечений

Тинькофф Двор в Санкт-Петербурге — четыре дня, десятки спикеров, много музыки, еды и развлечений

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Налоговая служба показала, как ИП на УСН «Доходы» вычесть взносы из налога


Два расчета суммы УСН-аванса с учетом доходов и исчисленных страховых взносов за себя


Два расчета суммы УСН-аванса с учетом доходов и исчисленных страховых взносов за себя


О чем речь. Задним числом, с 1 января 2023 года, вступила в силу новая норма, по которой ИП на УСН «Доходы» и ПСН могут уменьшить сумму налога на взносы за себя, даже если взносы не уплачены.

Чтобы зачесть взносы, ИП теперь не нужно положительное сальдо на едином налоговом счете, ЕНС, а при ПСН — подавать уведомление о зачете. Но если взносы за себя ИП не уплатил в установленные сроки — их взыщут в общем порядке без пересчета УСН и ПСН.

Что случилось. Налоговая служба на двух примерах показала, как предприниматели на УСН «Доходы» и ПСН могут рассчитать налог за вычетом взносов после поправок.

В первом примере ИП на УСН без работников заработал в 2022 году 900 000 ₽. В июле 2023 года предприниматель уплатил дополнительные страховые взносы за себя — 1% от дохода свыше 300 000 ₽ за 2022 год в размере 6000 ₽ = (900 000 − 300 000) × 1%. Фиксированные страховые взносы за 2023 год — 45 842 ₽ — предприниматель еще не уплатил. За 9 месяцев 2023 года ИП исчислил УСН-аванс на сумму 70 000 ₽.

ИП может уменьшить аванс по УСН за 9 месяцев на дополнительные взносы за 2022 год и фиксированные за 2023 год, всего — 51 842 ₽ = 6000 + 45 842. А итоговая сумма авансового платежа — 18 158 ₽ = 70 000 − 51 842.

По второму примеру ИП без работников применяет УСН «Доходы». В третьем квартале 2023 года предприниматель получил доход 800 000 ₽, с которых исчислил УСН-аванс 48 000 ₽. В предыдущих кварталах у ИП дохода не было. По итогам третьего квартала предприниматель досрочно посчитал часть дополнительных взносов за 2023 год — 1% от дохода за 9 месяцев свыше 300 000 ₽ — 5000 ₽ = (800 000 − 300 000) × 1%.

К сроку уплаты УСН-аванса — 28 октября 2023 года — ИП может уменьшить сумму авансового платежа на фиксированные взносы за 2023 год и часть дополнительных взносов — 2158 ₽. Сумма вычета покрывает исчисленный аванс, платить его не придется. Расчет такой: 48 000 − 45 842 − 2158 = 0. Остаток дополнительных взносов, 2842 ₽, можно будет вычесть из налога за год.

Если ИП на УСН и ПСН уплачивает долг по страховым взносам, образовавшийся до 2023 года, он также вправе уменьшить налог на взносы в 2023—2025 годах. Например, ИП на УСН за 9 месяцев 2023 года уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 год. Уплаченный долг он может вычесть из суммы УСН-аванса за 9 месяцев 2023 года.

Что это значит для бизнеса. Вычет взносов ИП за себя из налога по УСН «Доходы» и стоимости патента стал намного проще, число необоснованных отказов в вычете должно уменьшиться.

Возьмем бухгалтерию на себя

Предложение Тинькофф

Возьмем бухгалтерию на себя

  • Бесплатный онлайн-сервис или персональный бухгалтер
  • Для бизнеса на УСН «Доходы» и АУСН
  • Напомним вам обо всех налогах и взносах
Подробнее

АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673


Больше по теме

Новости