Подайте заявку на открытие ИП до 31 октября и получите 6 месяцев бесплатного обслуживания. Подробнее

Новости в телеграме

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Новости Редактор: Светлана Брылева

Минфин рассказал, как компаниям и ИП на ОСН выставлять счета-фактуры при получении предоплаты и уплачивать НДС с полученных авансов

Для разных ситуаций действуют разные правила. Например, в некоторых случаях счет-фактуру при получении аванса можно не выставлять

В чем суть. Компании и ИП, которые работают на общей системе налогообложения, не всегда понимают, как при получении авансов выставлять счета-фактуры и уплачивать НДС.

Что такое НДС и как с ним работать

Минфин рассказал, как действовать бизнесу в разных ситуациях, чтобы не допускать ошибок при получении авансов под поставку товаров или оказание услуг.

Письмо Минфина от 09.09.2021 № 03-07-09/73118

Что это значит для бизнеса. Компании и ИП, которые платят НДС и работают по предоплате, должны соблюдать правила:

  • Если между получением аванса и отгрузкой товара прошло пять и менее календарных дней, счет-фактуру на предоплату можно не выставлять. Например, ИП получил предоплату 20 сентября. Если он собирается отгрузить товар 25 сентября или раньше, счет-фактуру на аванс выставлять необязательно.
  • Если компания или ИП знает, за какие конкретно товары или услуги получили предоплату, в счете-фактуре нужно указать их точное наименование. Например, если в договоре написано, что компания поставит стулья, это нужно указать в счете-фактуре.
  • Если товары будут отгружать по заявке или спецификации и в договоре указано обобщенное название этих товаров, в счете-фактуре тоже указывают обобщенное название. Например, в договоре указано, что компания должна поставить мебель, а в спецификации будут точные названия товаров — стулья. В этом случае в счете-фактуре указывают обобщенное название из договора — мебель.
  • Если в одной поставке есть товары, которые облагаются НДС по ставкам 10% и 20%, бизнес может самостоятельно выбрать, какое наименование товаров указывать в счете-фактуре и какую ставку применять к авансу. Так, компания или ИП может указать в счете-фактуре обобщенное наименование и ставку 20/120 или точные наименования и применить к разным товарам ставки 10/120 и 20/120.
  • Если товары или услуги не облагаются НДС, на авансы под их поставку можно не выставлять счета-фактуры и не платить налог с этой суммы. Если НДС все-таки уплатили, переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.
  • Если в поставке есть облагаемые и необлагаемые НДС товары и продавец заплатил налог со всего аванса, после отгрузки он может принять к вычету только налог, который приходится на облагаемые товары. НДС с аванса под поставку необлагаемых товаров можно вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.

Чтобы вернуть или принять к вычету излишне уплаченный налог, нужно подать в налоговую заявление на бумаге или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

О зачете и возврате излишне уплаченного налога — ст. 78 НК РФ

Если у бизнеса есть непогашенные недоимки по другим налогам, пеням и штрафам, излишне уплаченный налог в первую очередь идет на погашение задолженностей.

Сейчас читают

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]