В чем суть. Компании и ИП, которые работают на общей системе налогообложения, не всегда понимают, как при получении авансов выставлять счета-фактуры и уплачивать НДС.
Минфин рассказал, как действовать бизнесу в разных ситуациях, чтобы не допускать ошибок при получении авансов под поставку товаров или оказание услуг.
Что это значит для бизнеса. Компании и ИП, которые платят НДС и работают по предоплате, должны соблюдать правила:
- Если между получением аванса и отгрузкой товара прошло пять и менее календарных дней, счет-фактуру на предоплату можно не выставлять. Например, ИП получил предоплату 20 сентября. Если он собирается отгрузить товар 25 сентября или раньше, счет-фактуру на аванс выставлять необязательно.
- Если компания или ИП знает, за какие конкретно товары или услуги получили предоплату, в счете-фактуре нужно указать их точное наименование. Например, если в договоре написано, что компания поставит стулья, это нужно указать в счете-фактуре.
- Если товары будут отгружать по заявке или спецификации и в договоре указано обобщенное название этих товаров, в счете-фактуре тоже указывают обобщенное название. Например, в договоре указано, что компания должна поставить мебель, а в спецификации будут точные названия товаров — стулья. В этом случае в счете-фактуре указывают обобщенное название из договора — мебель.
- Если в одной поставке есть товары, которые облагаются НДС по ставкам 10% и 20%, бизнес может самостоятельно выбрать, какое наименование товаров указывать в счете-фактуре и какую ставку применять к авансу. Так, компания или ИП может указать в счете-фактуре обобщенное наименование и ставку 20/120 или точные наименования и применить к разным товарам ставки 10/120 и 20/120.
- Если товары или услуги не облагаются НДС, на авансы под их поставку можно не выставлять счета-фактуры и не платить налог с этой суммы. Если НДС все-таки уплатили, переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.
- Если в поставке есть облагаемые и необлагаемые НДС товары и продавец заплатил налог со всего аванса, после отгрузки он может принять к вычету только налог, который приходится на облагаемые товары. НДС с аванса под поставку необлагаемых товаров можно вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.
Чтобы вернуть или принять к вычету излишне уплаченный налог, нужно подать в налоговую заявление на бумаге или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Если у бизнеса есть непогашенные недоимки по другим налогам, пеням и штрафам, излишне уплаченный налог в первую очередь идет на погашение задолженностей.
