Когда начислять НДФЛ и страховые взносы, нужно ли исчислять НДС и можно ли учитывать расходы при расчете налога
Когда начислять НДФЛ и страховые взносы, нужно ли исчислять НДС и можно ли учитывать расходы при расчете налога
О чем речь. Некоторые работодатели предоставляют своим сотрудникам бесплатное питание. Это могут быть обеды в столовой по талону, безлимитный салат-бар в офисе или просто бесплатный кофе. В новом письме Минфин еще раз напомнил и разъяснил, как это учитывать.
Разъяснение Минфина. Как учитывать бесплатные обеды, зависит от того, как организована выдача еды.
Если компания отслеживает, кто и сколько съел:
- если работодатель применяет ОСН, на стоимость продуктов или готовых блюд начисляется НДС, а входной налог принимается к вычету;
- удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы;
- расходы учитываются при расчете налога на прибыль или налога на УСН «Доходы минус расходы», но только если обязанность бесплатно кормить персонал закреплена в трудовых договорах или в коллективном договоре либо в локальном нормативном акте.
Если компания не отслеживает, кто и сколько съел:
- НДС на стоимость блюд не начисляется и входной налог к вычету не принимается;
- НДФЛ не удерживается и страховые взносы не начисляются, так как в этом случае их невозможно посчитать;
- расходы при расчете налога не учитываются, даже если бесплатное питание прописано в трудовых договорах, коллективном договоре или локальном акте.
Если компания не предоставляет питание, но компенсирует расходы на него:
- удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы;
- расходы учитываются при расчете налога, если бесплатное питание прописано в трудовых договорах или коллективном договоре либо в локальном нормативном акте.
НДС в этом случае быть не может, так как работодатель ничего не передает сотрудникам, а лишь выделяет деньги.
Что это значит для бизнеса. Бесплатные обеды могут считаться и предоставлением товара сотрудникам, и дополнительным доходом для персонала, а также способны уменьшить налоговую базу. Как учитывать эти расходы, зависит от того, отслеживает ли компания, кто пользуется этой услугой и в каком объеме.
