Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Налоговая служба разъяснила, когда покупателю надо восстановить НДС с перечисленной продавцу предоплаты


Если продавец отгрузил товары в одном квартале, а покупатель принял их к учету в другом, то последний восстанавливает налог в квартале принятия к учету


Если продавец отгрузил товары в одном квартале, а покупатель принял их к учету в другом, то последний восстанавливает налог в квартале принятия к учету


О чем речь. Покупатель на ОСН, который перечислил предоплату за товары, работы или услуги продавцу на общем режиме, может принять к вычету НДС, включенный в уплаченную сумму. Так покупатель уменьшает налог, который предъявляет в составе цены своих товаров, работ или услуг.

Затем в квартале, когда покупатель получил товары, работы или услуги, он восстанавливает вычет НДС с предоплаты и принимает к вычету налог уже по товарам, работам или услугам.

У продавца все наоборот: в квартале получения аванса он начисляет НДС к уплате, а в квартале отгрузки принимает «авансовый» налог к вычету и исчисляет НДС с отгрузки.

Нередко бывает, что продавец отгрузил предоплаченные товары в одном квартале, а покупатель принял их на учет в другом. В итоге продавец заявляет «авансовый» НДС к вычету, к примеру, вторым кварталом, а покупатель восстанавливает эту сумму в третьем. Возникает так называемый разрыв по НДС, из-за которого налоговая запрашивает у продавца массу документов, а то и вовсе отказывает в вычете налога с предоплаты.

Проблемы могут быть и у покупателя: от него налоговая требует восстановить налог с аванса тем же кварталом, в котором продавец принял НДС по нему к вычету.

Что случилось. В налоговой службе уточнили, что если покупатель заявляет к вычету НДС с перечисленной продавцу предоплаты, то налог восстанавливается в том квартале, в котором товары приняли на учет, даже если продавец заявил НДС к вычету раньше.

Что это значит для бизнеса. После разъяснения налоговой и продавцам, и покупателям станет проще рассчитывать сроки вычета и восстановления НДС с предоплаты, а у инспекторов будет меньше претензий к несовпадению кварталов, в которых это произошло.