Какие нужны документы, куда отправлять отчетность и что делать с налогами — инструкция, как закрыть ИП в 2024 году
'/%3e%3c/mask%3e%3cg%20mask='url(%23mask0_5565_163449)'%3e%3cpath%20d='M14%2014h36v36H14V14Z'%20fill='%23404754'/%3e%3c/g%3e%3cdefs%3e%3clinearGradient%20id='paint0_linear_5565_163449'%20x1='33.8409'%20y1='15.5'%20x2='32'%20y2='31.4545'%20gradientUnits='userSpaceOnUse'%3e%3cstop/%3e%3cstop%20offset='1'%20stop-opacity='.5'/%3e%3c/linearGradient%3e%3c/defs%3e%3c/svg%3e)
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Какие нужны документы, куда отправлять отчетность и что делать с налогами — инструкция, как закрыть ИП в 2024 году
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Даже если ИП не работает и не получает доходов, ему все равно придется платить за себя страховые взносы, исключение — предприниматели на НПД и АУСН. Поэтому, если пока не планируете продолжать бизнес, ИП лучше снять с регистрации.
Если доходы просто снизились, проще перейти на НПД. Об этом — в другой статье.
В этой статье — о том, как закрыть ИП. Инструкция подходит для ИП на УСН, АУСН, патенте и ОСН, с сотрудниками и без.
Два способа закрыть ИП: самостоятельно или через специализированную компанию
Чтобы закрыть ИП, вы можете сами собирать все документы, а можете обратиться к посредникам.
Самостоятельно. Вы готовите нужные документы и проходите все этапы закрытия. Звучит просто, но любая ошибка в документе — и налоговая может отказать в закрытии.
С помощью специализированной компании. Юридическая фирма подготовит все документы за вас и проконсультирует по процессу закрытия. Риск ошибки в этом случае ниже.
Сколько стоит закрыть ИП
Стоимость зависит от того, как вы будете подавать документы.
Сами через налоговую. Придется уплатить только госпошлину — 160 ₽. Если подать через МФЦ, можно не платить пошлину. Правда, закрыть ИП могут не в каждом МФЦ — уточняйте заранее.
Через сайт налоговой службы. Понадобится квалифицированная электронная подпись, но госпошлину платить не надо.
Через специализированную компанию. Стоимость услуги зависит от системы налогообложения, наличия сотрудников — обычно это от 2000 до 7000 ₽.
Через нотариуса. Госпошлины нет, но он возьмет плату за услуги правового и технического характера — сумма зависит от региона. Документы в налоговую отправит нотариус.
Какие документы нужны для закрытия ИП
Для закрытия ИП нужны два документа: заявление по форме Р26001 и квитанция об уплате госпошлины. Если будете подавать заявление онлайн, в МФЦ или через нотариуса, уплачивать госпошлину не нужно.
Заявление по форме Р26001. Это документ для прекращения деятельности ИП. Его можно скачать на сайте налоговой службы.
Квитанция на госпошлину для закрытия ИП. Квитанцию можно скачать и распечатать на сайте налоговой службы — для этого есть сервис «Уплата госпошлины». Потом ее нужно уплатить в банке.
Госпошлина — 160 ₽. Если вы планируете подавать заявление онлайн, в МФЦ или через нотариуса, госпошлину платить не нужно.
Процедура закрытия ИП
Весь процесс такой:
- Расторгнуть соглашения с контрагентами.
- Рассчитать и уволить работников.
- Снять с учета онлайн-кассу.
- Подать документы в налоговую.
- Уплатить страховые взносы.
- Сдать отчетность и заплатить налоги.
- Закрыть расчетный счет.
Теперь о каждом шаге подробнее.
Расторгнуть соглашения с контрагентами
Перед снятием с учета нужно прекратить все договорные отношения с контрагентами: расторгнуть договоры, получить выплаты и вернуть свои долги.
Многие думают, что, раз ИП закрылся, налоги можно не платить. Но это не так: долги остаются. Контрагент может подать в суд на человека, который раньше был ИП.
Возвращать долги нужно до закрытия ИП в налоговой — с расчетного счета. После этого банк закроет счет и рассчитаться с контрагентами или вернуть долги себе будет труднее. Поэтому рассчитайтесь с контрагентами и попросите должников вернуть деньги, пока сохраняете статус ИП.
Рассчитать и уволить сотрудников
Если есть сотрудники, нужно заплатить им все, что полагается, и уволить. План такой:
- Выдать уведомление под подпись.
- Предупредить службу занятости.
- Составить приказ об увольнении.
- Сдать отчетность и уплатить страховые взносы.
Мы рекомендуем поручить все это бухгалтеру или специалисту по кадрам: если не делали этого раньше, будет сложно.
Заранее предупредите сотрудников. Насколько заранее, указано в трудовом договоре. У одних — за два месяца, у других — за две недели, в законе нет конкретных сроков. Если не указано, можете предупредить хоть за день. Для этого вручите сотрудникам уведомление об увольнении в свободной форме и попросите его подписать.
Предупредите службу занятости по месту жительства ИП за две недели до закрытия. Это можно сделать в личном кабинете ИП на портале «Работа России».
Составьте приказ об увольнении и записку-расчет. Сотрудникам нужно вернуть трудовые книжки, выдать справку о доходах за текущий год. В трудовой напишите, что увольняете сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если работник отказался от бумажной трудовой, выдайте форму СТД-Р.
Сдайте отчетность по сотрудникам. В налоговую отправляют персональные сведения о физлицах — их ИНН, СНИЛС и Ф. И. О, данные о сумме выплат и иных вознаграждений. А также расчет по страховым взносам и расчет 6-НДФЛ.
В СФР — титульный лист, подразделы 1.1, 1.2 и раздел 2 ЕФC-1. Сдать отчетность лучше до прекращения регистрации ИП.
Уплатите страховые взносы. Уплатить страховые взносы за сотрудников лучше сразу вместе с отчетностью. Итоговая сумма будет в расчете по страховым взносам и в разделе 2 ЕФC-1.
Снять с учета онлайн-кассу
Если вы пользовались онлайн-кассой, ее нужно снять с учета. Для этого подайте заявление в налоговую: укажите свои Ф. И. О, ИНН, название модели и заводской номер кассы. Это нужно сделать онлайн — на сайте налоговой службы или в личном кабинете оператора фискальных данных. Если подаете через интернет, нужна квалифицированная электронная подпись.
Чтобы снять онлайн-кассу с учета через личный кабинет на сайте налоговой службы, откройте раздел «Учет ККТ», выберите нужную кассу и нажмите на кнопку «Снять с регистрации». После этого заполните заявление и отправьте его.
Подать документы в налоговую
Документы можно принести в налоговую лично, в МФЦ, нотариусу или отправить онлайн — через сайт налоговой службы. В последних трех случаях госпошлины не будет.
Лично в налоговую — в ту, где вы регистрировались. С собой нужны паспорт, заявление по форме Р26001 и квитанция об уплате госпошлины за закрытие ИП.
Через нотариуса. Он заверит подпись на заявлении по форме Р26001 и отправит заявление в налоговую. Стоимость услуги зависит от региона.
Отправить онлайн — через сайт налоговой службы в разделе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» — «Индивидуальные предприниматели» — «Прекратить деятельность».
Через МФЦ. Не во всех МФЦ есть возможность закрыть ИП, поэтому сначала позвоните туда. Чтобы найти нужный МФЦ, выберите свой регион и найдите ближайшее отделение. Там будут указаны контакты и адреса.
Укажите действительный номер телефона и адрес электронной почты. Если налоговая найдет ошибку в документах, она сможет связаться с вами.
Уплатить страховые взносы
ИП платит страховые взносы за себя каждый год — независимо от того, работает он или нет. Исключение — предприниматели на НПД и АУСН.
Когда налоговая закроет ИП, она внесет запись об этом в ЕГРИП и выдаст документы. Обычно на это уходит 2—5 дней. Заплатить страховые взносы нужно будет в течение 15 календарных дней после этого. Это можно сделать на сайте налоговой службы в разделе «Уплата налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей».
Перечислить надо фиксированные взносы и 1% от части доходов нарастающим итогом с начала года, превышающей 300 000 ₽.
Фиксированные взносы. Сумму рассчитывают пропорционально отработанному времени в году. Полный платеж за 2024 год — 49 500 ₽.
Налоговая сняла ИП с учета 31 марта. Прошло 3 месяца с начала года.
Нужно заплатить взносы: (49 500 ₽ / 12 мес.) × 3 мес. = 12 375 ₽.
Если месяцы неполные, считают пропорционально количеству отработанных дней.
Например, регистрацию ИП прекратили 25 октября.
Фиксированные страховые взносы считаются отдельно за полные месяцы с января по сентябрь и отдельно за октябрь.
Взносы с января по сентябрь: 49 500 ₽ / 12 мес. × 9 мес. = 37 125 ₽.
Взносы за 25 дней октября: 49 500 ₽ / 12 мес. / 31× 25 = 3326,6 ₽.
Всего: 37 125 ₽ + 3326,6 ₽ = 40 451,6 ₽.
Дополнительные взносы. Если доход ИП с начала года больше 300 000 ₽, придется заплатить еще 1% с превышения. Расчет зависит от системы налогообложения:
- На УСН «Доходы» — с дохода.
- На ОСН и УСН «Доходы минус расходы» — с прибыли.
- На патенте — с потенциального годового дохода. Чтобы его вычислить, нужно разделить годовую стоимость патента на 0,06.
Например, на УСН «Доходы» заработали с начала года 2 000 000 ₽.
Дополнительные взносы: (2 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 17 000 ₽.
ИП на НПД или АУСН взносы за себя не платят, в том числе после закрытия.
Сдать отчетность и заплатить налоги
Сумма налога и необходимость подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.
ИП на УСН нужно уплатить налог и подать декларацию до даты прекращения регистрации.
ИП на АУСН нужно уплатить налог до 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Декларации на АУСН нет.
ИП на патенте ничего делать не нужно, но можно вернуть деньги за неотработанное время. Такое возможно, если ИП заплатил за патент на один срок, а деятельность прекратил раньше. Для этого надо подать заявление на возврат положительного остатка ЕНС.
ИП на ОСН нужно подать декларации 3-НДФЛ и по НДС и заплатить налоги по ним.
Декларацию по 3-НДФЛ — в течение 5 дней после прекращения регистрации, налог по ней — в течение 15 дней после подачи декларации.
Декларацию по НДС — не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП снялся с регистрации. То есть если ИП закрылся 10 февраля, подать декларацию по НДС надо до 25 апреля. Сам налог можно заплатить сразу, а можно разделить на три части и в течение квартала платить каждый месяц до 25-го числа. В нашем примере — это до 25-го числа апреля, мая и июня.
На ОСН учет сложный, поэтому лучше обращаться к бухгалтеру.
Закрыть расчетный счет
Для закрытия счета нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Например, в Тинькофф достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат. Если на счете останутся деньги, просто укажете новые реквизиты для перевода — банк переведет деньги на личный счет человека. Подробнее о том, как закрыть счет, рассказали в отдельной статье.
Проверьте, что ИП снят с учета
Налоговая может отказать в закрытии ИП из-за опечатки или других неточностей в заявлении — а вы будете думать, что закрыли ИП. Чтобы убедиться, что прекращение деятельности индивидуального предпринимателя прошло успешно, нужно получить выписку из ЕГРИП — запрос можно отправить через сайт налоговой службы в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Для этого введите свой ИНН, а поле «Выбрать регион» не заполняйте.
Нужно ли сниматься с учета в СФР?
Если у ИП нет сотрудников в штате, сниматься с учета в СФР не нужно. Если ИП нанимал сотрудников, СФР сам прекратит учет ИП по сведениям от налоговой.
Нужно ли хранить документы?
После закрытия ИП налоговая может провести проверки и потребовать документы: КУДиР, квитанции и договоры, счета или акты. Поэтому документы надо хранить. Как долго, зависит от типа документа, например кассовые документы — 5 лет, а расчеты по страховым взносам — 50 лет.
Могут ли отказать в закрытии ИП?
Если сняться с учета ИП не получится, налоговая отправит документ с указанием причины. Самые частые основания отказов: опечатки в заявлении о прекращении деятельности ИП, неправильно оформленные документы или документы с недостоверной информацией. Полный список причин указан в законе.
Как закрыть ИП из-за границы?
Снять ИП с учета можно полностью удаленно онлайн. Для этого сначала действуем по стандартной схеме: расторгаем соглашения с контрагентами, увольняем сотрудников и снимаем с учета онлайн-кассу. Если работали один, без сотрудников и без кассы, — переходим к следующему шагу.
Подписываем и отправляем заявление о закрытии ИП по форме Р26001. Его можно заполнить на портале госуслуг или на сайте налоговой службы. Нужна квалифицированная электронная подпись.
Если электронной подписи нет, ее можно получить через Госключ без визита в налоговую. Для этого нужен загранпаспорт с чипом.
После заполнения заявления в течение пяти дней на почту придет письмо от налоговой. Если она подтвердит закрытие ИП, нужно убедиться, что вы снялись с учета. Для этого нужна выписка из ЕГРИП — ее тоже можно получить онлайн на сайте налоговой службы.
Что будет с долгами?
После закрытия долги ИП станут долгами обычного человека — бывшего ИП. То есть вы будете выплачивать долги не как ИП, а как физлицо. Но переводить деньги контрагентам будет сложнее. Поэтому мы рекомендуем рассчитаться со всеми до закрытия ИП, пока есть расчетный счет: так удобнее. Если же долги не выплатить, можно подпасть под суд.
Можно ли открыть ИП заново?
Открыть ИП заново можно в любой момент, хоть на следующий день. Процедура такая же, как и в первый раз. Если понадобится, мы оформим вам ИП снова — бесплатно.
У вас был опыт закрытия ИП? С какими сложностями столкнулись?