Как платить страховые взносы на патенте

Страховые взносы — обязательное условие работы ИП на патенте, УСН, ЕСХН или ОСН. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. Суммы такие:

• фиксированные взносы ИП в 2024 — 49 500 ₽ на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
• дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Их максимальная величина за 2024 год — 277 571 ₽.

Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:

Например, патент на год стоит 20 000 ₽.

Дополнительные взносы: (20 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 333 ₽ в год.

Страховые взносы платят все предприниматели на ПСН: не важно, в каком регионе куплен патент.

Удобнее сумму страховых взносов не считать вручную, а узнать в калькуляторе.

Если у ИП на патенте нет работников, достаточно вовремя пополнять ЕНС. Налоговая сама спишет стоимость патента и взносы ИП за себя — в последний день срока внесения соответствующего платежа по НК РФ, даже если ИП положил деньги на ЕНС раньше.

Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, дату списания сдвинут на первый рабочий день.

Фиксированные взносы можно платить и в начале, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до конца года. Так, фиксированные взносы за 2024 год нужно заплатить до 9 января 2025 года, поскольку 31 декабря 2024 года выпадает на новогодние каникулы.

Дополнительные взносы за текущий год платят в следующем году — до 1 июля. Например, дополнительные взносы за 2023 год нужно заплатить до 1 июля 2024 года, а за 2024 год — до 1 июля 2025 года.

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.

С 2023 года не имеет значения, когда были уплачены взносы и уплачены ли вообще. Налог все равно можно уменьшить на их сумму.

Например, в начале января 2024 года ИП купил патент на срок с 10 января по 10 июля за 45 000 ₽. Предприниматель может сразу отправить уведомление в налоговую о вычете взносов и не платить за патент, а фиксированные взносы оплатить до 8 января 2025 года.

Пример 1. В г. Стрежевом Томской области патент на год для одного торгового автомата стоит 4200 ₽. В декабре 2023 года вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2024.

До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости — это 1400 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Вы вправе уменьшить всю стоимость патента за 2024 год на сумму фиксированных страховых взносов — 49 500 ₽ — независимо от их уплаты.

Вы можете сделать так:

1. Подать в налоговую уведомление о взносах в сумме 4200 ₽.
2. Теперь 4200 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет страховые взносы.

В итоге за 2024 год вы заплатите только 49 500 ₽ страховых взносов. Сделать это нужно до 9 января 2025 года.

Пример 2. Вы подали заявление на годовой патент для пятнадцати торговых автоматов. Стоимость для г. Стрежевого: 4200 ₽ × 15 = 63 000 ₽.

До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 21 000 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение 2024 года вы должны заплатить два вида взносов:

• 49 500 ₽ фиксированных страховых взносов;
• 1% дополнительных пенсионных взносов за 2023 год. Допустим, это 7500 ₽.

Всего взносов в 2024 году: 49 500 ₽ + 7500 ₽ = 57 000 ₽.

Вы можете сделать так:

1. До 31 марта подать в налоговую уведомление о страховых взносах в сумме 57 000 ₽.
2. Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как сумма взносов больше 21 000 ₽.
3. До конца 2024 года нужно заплатить оставшийся налог: 63 000 ₽ − 57 000 ₽ = 6000 ₽.

В итоге в 2024 году вы заплатите:

• 6000 ₽ — налог за патент. Срок уплаты — до 31 декабря 2024 года;
• 49 500 ₽ фиксированных взносов. Срок уплаты — до 9 января 2025 года;
• 7500 ₽ дополнительных взносов за 2023 год. Срок уплаты — до 1 июля 2024 года.

Общая сумма платежей: 6000 ₽ + 49 500 ₽ + 7500 ₽ = 63 000 ₽.

Пример. Вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2024 года. В г. Стрежевом патент на этот период для одного торгового автомата стоит 2083 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.

После вы вправе уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов без их уплаты.

Вы можете сделать так:

1. Подать в налоговую уведомление о вычете страховых взносов в сумме 2083 ₽.
2. Если сальдо ЕНС у вас было нулевое и после уведомления о вычете взносов стало положительным — в сумме 2083 ₽, вы можете распорядиться этими деньгами. Два варианта: оставить на ЕНС в счет будущих патентов или вернуть на расчетный счет.
3. Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря за те же 2083 ₽, платить за него не придется. Если вы оставили переплату по первому патенту в той же сумме на ЕНС, ее автоматически зачтут в счет стоимости второго патента. А если переплату вам вернули, можно подать уведомление о вычете 2083 ₽ фиксированных взносов и тоже обнулить сумму к уплате за второй патент.
4. Страховые взносы 49 500 ₽ нужно заплатить в любое время до 9 января 2025 года.

В итоге за 2024 год вы заплатите 49 500 ₽ фиксированных взносов. Из этой суммы в счет стоимости двух патентов пошло только 4166 ₽: 2083 ₽ + 2083 ₽.

• по почте заказным письмом с описью вложения;
• лично или по доверенности отнести в налоговую;
• лично или по доверенности отнести в МФЦ;
• через системы электронного документооборота;
• через личный кабинет на сайте налоговой службы, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.

Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».