Может ли ИП работать с НДС?

26 января 2024

51.9K

Редактор: Юрий Болотов

Может. Обязанность уплаты НДС не зависит от формы регистрации бизнеса

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Может. Обязанность уплаты НДС не зависит от формы регистрации бизнеса

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Читатель спрашивает: «Я планирую открыть ИП. Должен ли я буду платить НДС?»

Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса

НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете и какие у вас будут особенности деятельности. Разберем дальше подробно все ситуации.

Когда ИП должен платить НДС

Предприниматель обязан уплатить НДС и подать декларацию в таких случаях:

ИП работает на ОСН — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге.
Выступает налоговым агентом.
Ввозит товары из-за границы. Декларацию в этом случае сдают, только если товар импортирован из страны ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии.
Работает на УСН, АУСН, патенте или НПД и выставил счет-фактуру с выделенным НДС.

Применяет ОСН или ЕСХН. Все предприниматели на ОСН и ЕСХН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.

Выступает налоговым агентом. Предприниматель может стать им, например, если арендует недвижимость напрямую у государства или покупает металлолом у плательщика НДС. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 НК РФ.

ИП купил металлолом у плательщика НДС за 1 000 000 ₽ без учета НДС. В этом случае он становится налоговым агентом и должен перечислить в бюджет НДС по ставке 20% от суммы покупки.

НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.

В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу металлолома и 200 000 ₽ НДС в бюджет.

Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.

Ввозит товар из-за границы. Когда предприниматель ввозит товары из-за границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговой по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.

Выставил счет-фактуру с НДС. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Когда ИП освобожден от НДС

Предприниматель может не платить НДС в таких случаях:

Работает на спецрежиме — УСН, АУСН, НПД или патенте.
Применяет ОСН или ЕСХН и получил освобождение от НДС.
Работает на ОСН или ЕСХН, но совершает операции, не облагаемые НДС.

Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся УСН — упрощенная система налогообложения, АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.

Применяет ОСН или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСН и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Работает на ОСН или ЕСХН, но совершает операции, не облагаемые НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги или продажа российского ПО из реестра Минцифры.

Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог

Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог нужно перечислять на ЕНС — единый налоговый счет в составе ЕНП — единого налогового платежа. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 28-го числа в квартале, следующем за отчетным. Налоговая автоматически спишет НДС с ЕНС 28-го числа по декларации.

Сроки уплаты налога и подачи декларации в 2024 году
Налоговый период	Сроки подачи декларации	Сроки уплаты НДС
4‑й квартал 2023 года	До 25 января 2024 года	⅓ налога — до 29 января (28 января — воскресенье); ⅓ налога — до 28 февраля; ⅓ налога — до 28 марта
1‑й квартал 2024 года	До 25 апреля	⅓ налога — до 29 апреля (28 апреля — воскресенье); ⅓ налога — до 28 мая; ⅓ налога — до 28 июня
2‑й квартал 2024 года	До 25 июля	⅓ налога — до 29 июля (28 июля — воскресенье); ⅓ налога — до 28 августа; ⅓ налога — до 30 сентября (28 сентября — суббота)
3‑й квартал 2024 года	До 25 октября	⅓ налога — до 28 октября;; ⅓ налога — до 28 ноября; ⅓ налога — до 30 декабря (28 декабря — суббота)
4‑й квартал 2024 года	До 27 января 2025 года (25 января — суббота)	⅓ налога — до 28 января 2025 года; ⅓ налога — до 28 февраля 2025 года; ⅓ налога — до 28 марта 2025 года

Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый полный и неполный месяц просрочки могут назначить штраф — 5% от не уплаченной в срок суммы налога по этой декларации. Максимальный штраф — 30%, минимальный — 1000 ₽.

За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

За занижение налога в декларации, в том числе из-за ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от недоимки. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.

Как рассчитать НДС

Вручную НДС часто рассчитывать сложно. Есть два способа: налог можно начислить сверху цены без учета НДС или выделить его из цены с НДС. Чтобы не запутаться в расчетах, воспользуйтесь нашим калькулятором НДС. Введите сумму и выберите, что нужно сделать: выделить или начислить налог.

Сумма

₽

НДС 20%
0 ₽
ноль рублей 00 копеек
Сумма без НДС
0 ₽
ноль рублей 00 копеек
Сумма c НДС
0 ₽
ноль рублей 00 копеек

Плюсы и минусы работы с НДС

Добровольно платить НДС чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которые нельзя вести на УСН, АУСН, НПД или патенте.

Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.

Большая налоговая нагрузка. НДС к уплате может достигать 20% от выручки.

Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал, а если регулярно ввозите товары из стран ЕАЭС, то каждый месяц.

Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.

Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.

Больше о налогах для бизнеса

Главное

Платить НДС или нет — не зависит от формы регистрации бизнеса, делать это могут как ИП, так и компании.
Предприниматели на ОСН и ЕСХН платят НДС всегда. Но если получили освобождение от налоговой или совершаете операции, не облагаемые НДС, налог платить не нужно.
Обязанность по уплате НДС может возникнуть на любой системе налогообложения, если ИП выставил счет-фактуру с НДС, стал налоговым агентом или ввез товары из-за границы.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Продолжая, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и условиями передачи информации

Вопрос эксперту

Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».