Как заключить договор с самозанятым, чтобы его не переквалифицировали в трудовой

В статье расскажем, как оформить договор с самозанятым, чтобы у налоговой и трудовой инспекции не появилось вопросов.

Некоторые компании и ИП злоупотребляют возможностью работать с самозанятыми. Чтобы сэкономить на зарплатных отчислениях, вместо трудового договора они заключают договор ГПХ с самозанятым, хотя человек работает как штатный сотрудник: с четким графиком и стандартными обязанностями. Налоговая и трудовая инспекции считают это подменой трудовых отношений.

Заметив нарушения, налоговая может доначислить НДФЛ и страховые взносы, а также выписать штраф — 40% от суммы недоимки.

• компания или предприниматель сотрудничают более чем с 10 самозанятыми;
• платят им в среднем от 20 000 ₽ в месяц;
• сотрудничают с ними более 3 месяцев.

В этот шаблон нужно добавить несколько дополнительных условий о работе с самозанятыми и убедиться, что в нем нет признаков трудовых отношений.

Подробнее разберем дальше.

Если работаете с самозанятыми, в стандартный гражданско-правовой договор нужно внести несколько дополнений.

Указать на статус самозанятого. Так вы фиксируете причину, почему не платите за исполнителя НДФЛ и взносы.

Пример формулировки: «Исполнитель применяет специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“».

Прописать ответственность самозанятого за непредставление чека. Вы можете назначить любой штраф, если исполнитель согласится подписать такой договор.

Если у вас не будет чека, придется начислить на выплаты самозанятому НДФЛ и взносы. А на ОСН, УСН или АУСН «Доходы минус расходы» не получится включить вознаграждение в затраты.

Пример формулировки: «Исполнитель обязан передать заказчику чек в течение 3 рабочих дней со дня перечисления оплаты. Иначе заказчик вправе потребовать штраф — 30% от каждой суммы, на которую не выдан чек».

Обязать самозанятого сообщать об утере статуса. Это позволит избежать доначисления НДФЛ и взносов с сумм, перечисленных бывшему самозанятому после утраты статуса.

Пример формулировки: «Исполнитель обязан уведомить заказчика о снятии с учета в качестве самозанятого в течение 3 рабочих дней со дня события».

Убедитесь, что в вашем договоре нет и намека на трудовую деятельность. Вот основные различия между трудовым и гражданско-правовым договорами.

Переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой может суд по иску исполнителя или трудовой инспекции, если он сначала обратится туда. Тогда работодателя оштрафуют и заставят оплатить труд исполнителя так, как если бы он был штатным сотрудником.

Если же признаки трудовых отношений обнаружит налоговая, переквалифицировать договор в суде ей ни к чему: НДФЛ и страховые взносы она доначислит и так.