Да, можно. Неважно, уплачены они или нет
'/%3e%3c/mask%3e%3cg%20mask='url(%23mask0_5565_163449)'%3e%3cpath%20d='M14%2014h36v36H14V14Z'%20fill='%23404754'/%3e%3c/g%3e%3cdefs%3e%3clinearGradient%20id='paint0_linear_5565_163449'%20x1='33.8409'%20y1='15.5'%20x2='32'%20y2='31.4545'%20gradientUnits='userSpaceOnUse'%3e%3cstop/%3e%3cstop%20offset='1'%20stop-opacity='.5'/%3e%3c/linearGradient%3e%3c/defs%3e%3c/svg%3e)
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Да, можно. Неважно, уплачены они или нет
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Валентин спрашивает: «В 2022 году я должен был заплатить страховые взносы ИП за себя, но сделал это в только в ноябре 2023 года. Как я могу принять их к вычету по патенту в 2024 году?»
Не важно, опоздал с уплатой или нет, — налог все равно можно уменьшить
С 2023 года нет требования, что взносы за себя можно вычесть из патента только после уплаты. И неважно, когда уплачены взносы за текущий год: до начала действия патента или после. ИП сам решает, на какую сумму страховых взносов он уменьшит патент.
Но на взносы, подлежавшие уплате в 2023 году, нельзя уменьшить патент за 2024 год — даже если они перечислены с опозданием в 2024 году. То же самое со взносами за 2022 год, которые ИП перечислил в 2023 году, — они уменьшают стоимость патента только в 2023 году.
Например, ИП работает на патенте. За 2022 год он недоплатил 10 000 ₽ страховых взносов и перечислил их только в июле 2023 года. На эту сумму можно уменьшить стоимость патента в 2023 году, а вот в 2024 году — уже нет.
Часть дополнительных страховых взносов, 1%, можно учесть в 2023 году, а часть — в 2024 году. То есть если ИП не учел какую-то часть взносов, то на оставшуюся сумму можно уменьшить стоимость другого патента в том же году.
Помните, что вычет взносов не автоматический. Для уменьшения налога на сумму страховых взносов нужно подать уведомление в налоговую
- Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше
300 000 ₽ в год - Оплата страховых взносов при совмещении патента и УСН
- Как заполнить форму КНД 1112021 для уменьшения патента на страховые взносы
- ИП на патенте «без работников» решил нанять команду. Как быть?
- В Москве заработал онлайн-сервис для перехода на патент
Уменьшить налог можно за счет любых взносов ИП
Предприниматели платят два вида страховых взносов за себя.
Оба вида взносов одинаково уменьшают налог на патенте — неважно, уплачены они до начала его действия или после.
Правда, если опоздать с их уплатой, налоговая может начислить пени и штрафы. Поэтому советуем перечислять их вовремя.
Сумму страховых взносов удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Эксперты ответят на ваш вопрос
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
Пользуетесь ли вы таким вычетом? Если нет, то почему?