Налогооблагаемая база — это характеристика объекта, с которого взимается налог. Например, при уплате налога по УСН «Доходы» налогооблагаемой базой будет сумма дохода, при уплате транспортного налога за автомобиль — мощность двигателя
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
Налогооблагаемая база — это характеристика объекта, с которого взимается налог. Например, при уплате налога по УСН «Доходы» налогооблагаемой базой будет сумма дохода, при уплате транспортного налога за автомобиль — мощность двигателя
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
Читатель Андрей спрашивает: «Что такое налогооблагаемая база и как ее рассчитать, если я работаю как ИП?»
Налогооблагаемая база характеризует объект налогообложения
В статье мы будем использовать термин «налогооблагаемая база», но в законе такого термина нет, есть налоговая база. Это единицы, в которых измеряют объект налогообложения.
ИП на УСН «Доходы» сделал сайт и заработал 100 000 ₽. Объект налогообложения — все доходы, их можно измерить в рублях. Значит, налоговая база — это сумма доходов, 100 000 ₽.
У предпринимателя в собственности автомобиль, он должен платить за него транспортный налог. Объект налогообложения — автомобиль, а налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах. Например, 150 лошадиных сил.
Налогооблагаемую базу определяют, чтобы рассчитать налог.
Как налогооблагаемая база влияет на размер налога
Продолжим пример с предпринимателем, который платит налог с доходов и транспортный налог.
База по налогу при УСН «Доходы» — 100 000 ₽. С этой суммы ИП платит налог по ставке 6%: 100 000 × 6% = 6000 ₽. Если бы ИП заработал 200 000 ₽, налоговая база была бы больше, вместе с ней вырос бы и налог: 200 000 × 6% = 12 000 ₽.
Налоговая база по транспортному налогу — 150 лошадиных сил. В Москве налоговая ставка за каждую лошадиную силу для автомобилей мощностью свыше 125 до 150 лошадиных сил — 35 ₽. Транспортный налог: 150 × 35 = 5250 ₽. При мощности двигателя 200 лошадиных сил налогооблагаемая база выше, а вместе с ней увеличился бы и налог: 200 × 35 = 7000 ₽.
Налогооблагаемую базу определяют для всех налогов.
Как ИП определить налогооблагаемую базу
У каждого налога своя налогооблагаемая база. Какая именно — нужно смотреть в налоговом кодексе.
Собрали в таблице налоги, которые могут платить предприниматели на разных налоговых режимах, и рассказали, как определить налогооблагаемую базу для каждого из них.
Налоги от предпринимательской деятельности
Кроме налогов с доходов у ИП могут быть имущественные налоги. Собрали их в таблицу и рассказали про определение налоговой базы для каждого.
- Налоговый режим для самозанятых останется неизменным до 2028 года
- На что налоговая обращала особое внимание при проверках бизнеса в последние два года
- Силуанов: прогрессивная шкала НДФЛ не затронет 95% предприятий малого бизнеса
- Появились средние показатели налоговой нагрузки и рентабельности по отраслям за 2023 год
- Как ИП закрыть патент раньше срока
А какую систему налогообложения выбрали вы и почему? Делитесь в комментариях.