Как рассчитывается аванс в 2024 году?
Кирилл спрашивает: «Недавно открыл бизнес, планирую нанять людей в штат. Насколько я понял, нужно разбивать зарплату сотрудникам на две части — аванс и окончательный расчет за месяц. Как правильно разделить эти выплаты? Есть ли в законе правила о размере аванса?»
Можно установить процент от зарплаты или выплачивать по количеству отработанных дней
Трудовой кодекс не определяет, что такое аванс. По закону работодатель должен выплачивать зарплату сотрудникам не реже, чем раз в полмесяца. Аванс — это разговорный термин, который обозначает заработок сотрудника за первую половину месяца.
При расчете аванса нужно учитывать количество дней, которые отработал сотрудник. Нельзя выплатить меньше, чем человек заработал на день выплаты аванса.
Аванс рассчитывается по формуле: зарплата сотрудника делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на количество дней, которые он отработал.
Зарплата администратора — 35 000 ₽. В сентябре 2024 года — 21 рабочий день. С 1 по 15 сентября 2024 года сотрудник отработал 10 рабочих дней и может получить аванс 35 000 / 21 × 10 = 16 666,67 ₽. Если два дня он был в отпуске или болел и отработал только 8 дней, его аванс — 13 333,33 ₽. Меньше этой суммы выплатить нельзя.
Иногда работодатель платит в качестве аванса фиксированную сумму, например 10 000 ₽. Но это неправильно. Если зарплата работника 30 000 ₽, аванс будет меньше его заработка за первую половину месяца. Получается, работодатель занижает оплату труда. За это он рискует получить штраф от трудовой инспекции, об этом мы расскажем далее.
Правила расчета аванса нужно прописать в положении об оплате труда. Если компания или предприниматель решит изменить расчет аванса, внести изменения в положение будет легче, чем в трудовой договор.
Когда выплачивают аванс
Выплачивать зарплату нужно минимум раз в полмесяца. То есть крайний срок выплаты аванса — 30‑е или 31‑е число текущего месяца, а оставшейся зарплаты — 15‑е число следующего месяца.
Между зарплатой и авансом должно быть максимум 15 дней. Например, если аванс выплачивают 20-го числа, зарплату нужно выдать не позднее 5-го числа следующего месяца. Если аванс 25-го, зарплата — не позднее 10-го.
Сроки выплаты зарплаты и аванса работодатель устанавливает сам.
В состав аванса входит оклад и компенсационные надбавки
Работодатель может платить сотруднику аванс за отработанное время, а может определить выплату как процент от зарплаты.
Процент от зарплаты. Работодатель сам определяет, сколько процентов от зарплаты платить как аванс, но минимум 50%.
Аванс по количеству отработанных дней. Тогда сумма аванса каждый месяц может быть разной: учитывается количество отработанных дней, оклад, а также фиксированные надбавки и компенсации, не зависящие от оценки работы за месяц или выполнения месячного плана.
По мнению Минтруда, в состав аванса не входят выплаты, окончательный размер которых можно определить только по завершении месяца — с учетом выполненной или невыполненной нормы рабочего времени.
Менеджер отработал в первой половине месяца 11 дней. Дважды он оставался работать сверхурочно — на 3 часа — и выходил работать в субботу. Его аванс считается как оплата 11 отработанных дней. Сверхурочные нужно будет оплатить при начислении зарплаты за вторую половину месяца, когда можно будет подсчитать все переработки по его итогам. Размер оплаты за переработку указан в трудовом кодексе.
При таком подходе разница между авансом и зарплатой в том, что ряд доплат, которые можно рассчитать только по окончании месяца, не включают в аванс.
Аванс — часть зарплаты, и с него платится НДФЛ
Работодатель сразу удерживает НДФЛ с аванса. Срок уплаты налога зависит от того, когда был удержан налог.
Налог надо перечислить в бюджет:
- до 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 1-го по 22‑е число текущего месяца;
- до 5-го числа следующего месяца, если НДФЛ удержан с 23-го числа по последнее число текущего месяца;
- до последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.
Например, в компании аванс выплачивают 20-го числа каждого месяца. Тогда НДФЛ с аванса за февраль 2024 года работодателю нужно уплатить до 28.02.2024, а НДФЛ с аванса за март — до 28.03.2024.
За невыплату аванса работодателя могут оштрафовать
Трудовой кодекс обязывает работодателя платить зарплату минимум раз в 15 дней. Отсутствие такой выплаты — административное правонарушение.
Закон предусматривает штрафы за несвоевременную выплату зарплаты:
- для ИП или малого предприятия — 1000—5000 ₽;
- для должностных лиц, например директора, — 10 000—20 000 ₽;
- для средних и крупных компаний — 30 000—50 000 ₽.
При повторном нарушении штрафы увеличатся — до 20 000 ₽ для ИП и малых предприятий и до 100 000 ₽ для остальных компаний.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Расскажите, есть ли сложности с выплатой или расчетом аванса?