Да. Если изменились показатели, которые влияют на стоимость патента, можно сделать перерасчет цены патента
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
Да. Если изменились показатели, которые влияют на стоимость патента, можно сделать перерасчет цены патента
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
Читатель Дмитрий спрашивает: «В начале года у меня было две торговых точки, сейчас одну из них закрываем. В январе я купил патент на 12 месяцев. Можно ли сделать перерасчет стоимости патента, чтобы не платить налог за торговую точку, которой уже нет?»
Да, стоимость патента можно пересчитать и уменьшить
Если изменились показатели, влияющие на стоимость патента, сумму налога можно уменьшить. Для этого нужно оформить новый патент, а стоимость старого пересчитать. Это разъясняет Минфин в своем письме.
Эксперты ответят на ваш вопрос
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
Что влияет на стоимость патента
Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона и срока действия. Для разных видов деятельности есть дополнительные условия — например, число торговых точек.
Перерасчет можно сделать, если в периоде действия патента поменялся адрес ведения деятельности, площадь либо число торговых точек или количество сотрудников, а для грузовых и пассажирских перевозок — количество автомобилей и посадочных мест.
Как пересчитать стоимость патента
Сначала надо узнать новую сумму налога для ваших условий и после сравнить, сколько вы можете сэкономить. Возможно, разница будет небольшая и вы не захотите что-то менять.
Стоимость патента можно проверить в калькуляторе на сайте налоговой. В нем нужно указать период действия патента, выбрать вид деятельности и дополнительные показатели.
Если условия работы изменились, сумма налога за год будет складываться из двух частей — стоимости патента за период со старыми условиями и стоимости патента для новых условий.
У предпринимателя из Рязани было две торговые точки — островки в торговом центре. У него куплен патент с 1 января по 31 декабря на два объекта. Цена патента — 32 400 ₽.
До сентября работали оба магазина, а с 1 сентября один закрыли. После этого предприниматель имеет право платить налог только с одного магазина.
В калькуляторе на сайте налоговой выбираем разные периоды и меняем количество торговых точек. Получили:
Патент для двух магазинов с 1 января по 31 августа — 21 570 ₽.
Патент для одного магазина с 1 сентября по 31 декабря — 5415 ₽.
В сумме за год = 21 570 + 5415 = 26 985 ₽.
Переплата за первый патент: 32 400 ₽ − 26 985 ₽ = 5415 ₽.
Если предприниматель уже оплатил полную стоимость старого патента, переплату можно вернуть. А если старый патент еще не оплачен полностью, доплатить остаток нужно будет не за весь год, а только за время работы двух магазинов.
Какие документы подать в налоговую для перерасчета цены патента
Чтобы оформить перерасчет, важно вовремя сообщить в налоговую о том, что изменились условия работы. Для этого нужно:
- Подать в налоговую заявление на получение нового патента. Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на новых условиях. Например, если предприниматель закрывает один из магазинов 31 августа, заявление нужно подать до 17 августа.
- Подать в налоговую заявление о перерасчете налога и указать в нем период, когда ИП работал по условиям старого патента. Например, сообщить, что патент на две торговые точки покупали на год, а в реальности два магазина работали только с 1 января по 31 августа.
Если не подать заявление вовремя, сдвинется дата начала действия нового патента, поэтому денег вернется меньше. Например, если магазин закрылся в сентябре, а ИП только в октябре узнал, что можно уменьшить стоимость патента, деньги за сентябрь вернуть не получится.
До 2021 года стоимость патента нельзя было пересчитать в сторону уменьшения
До 2021 года сумму налога на патенте нельзя было изменить в меньшую сторону, она могла только увеличиться. Например, если появилась новая торговая точка, предприниматель должен был купить новый патент или заплатить налоги с доходов этой точки по другой системе налогообложения — УСН или ОСНО.
Если один из магазинов закрывался, предприниматель работал по старому патенту до конца его действия. Покупать новый патент меньшей стоимости оказалось бы невыгодно: перерасчета не было, и предприниматель не сэкономил бы, а переплатил.
На сентябрь 2021 года ситуация уже другая: если условия работы изменились, можно вернуть деньги за покупку патента.
