Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
ГлоссарийРедактор: Марина Суховская

Компенсация за неиспользованный отпуск

Денежная выплата сотруднику за все дни неотгулянного отпуска

В последний день перед увольнением работодатель обязан выплатить сотруднику денежную компенсацию за все дни неиспользованного отпуска, которые накопились за время работы. При этом неважно, как увольняется сотрудник — по собственному желанию или по инициативе работодателя, например за прогул.

Но иногда компенсацию выплачивают и без увольнения.

Рассказываем, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, какими налогами она облагается и что будет, если ее не выплатить.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсацию считают по такой формуле:

Loading...

Среднедневной заработок для расчета отпускных считают так:

Loading...

29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Расчетный период для компенсации — 12 календарных месяцев перед увольнением. Месяц увольнения входит в расчетный период, только если человек увольняется в последний день месяца. Например, при увольнении 31 марта расчетный период — с 1 апреля прошлого года по 31 марта текущего. А при увольнении 30 марта расчетный период — с 1 марта прошлого года по 28 февраля текущего.

Если расчетный период целиком приходится на декрет и отпуск по уходу за ребенком, такой период надо заменить на 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в декрет.

Если сотрудник работает меньше года, в расчет идут месяцы, которые он успел отработать.

Количество дней неиспользованного отпуска надо считать за все время работы сотрудника у конкретного работодателя. Результат можно округлить, но только в большую сторону.

Для расчета используйте такую формулу:

Loading...

Когда подсчитываются месяцы работы, остаток меньше половины месяца не учитывается, а половина месяца и больше округляется до полного месяца.

Если человек отработал:

  • 11 месяцев — тогда при увольнении ему полагается компенсация отпуска за полный рабочий год. Даже если эти 11 месяцев получились при округлении;
  • от 5,5 до 11 месяцев — надо выплатить компенсацию как за весь год, только если сотрудник был уволен в связи с ликвидацией организации-работодателя, по сокращению штата или из-за призыва на военную службу;
  • полмесяца и больше — положена компенсация за 2,33 дня в месяц.

Разберем на примере.

Петров устроился в ООО «Ромашка» 14.03.2018, увольняется 28.09.2022. За все это время он был в отпуске 105 дней, из которых 21 день — с 03.09.2021 по 23.09.2021. За расчетный период с 01.09.2021 по 31.08.2022 начислены зарплата 650 000 ₽, отпускные — 40 000 ₽.

1. Считаем средний дневной заработок.

В расчетном периоде полностью отработаны 11 месяцев = 11 × 29,3 дня = 322,3 дня, а еще в сентябре 2021 года = (30 дней − 21 день) / 30 × 29,3 = 8,79 дня.

Общее количество дней в расчетном периоде = 322,3 + 8,79 = 331,09.

База для расчета компенсации — 650 000 ₽, отпускные не учитываем.

Средний дневной заработок = 650 000 ₽ / 331,09 дня = 1 963,21 ₽.

2. Считаем количество дней неиспользованного отпуска.

С 14.03.2018 по 13.09.2022 Петров отработал 54 полных месяца и 15 дней с 14.09.2022 по 28.09.2022, которые округляем до 1 месяца.

Количество дней неиспользованного отпуска за все время работы = (28 дней / 12 × 55 месяцев) − 105 дней = 23,33 дня.

3. Компенсация за неотгулянный отпуск = 1 963,21 ₽ × 23,33 дня = 45 801,69 ₽.

Человеку, который отработал меньше половины месяца, компенсацию платить не надо.

Срок выплаты компенсации

Компенсацию выплачивают сотруднику в последний день работы, то есть в день увольнения. Если он в этот день не работал, выплату нужно сделать не позднее следующего дня после того, как уволенный работник потребует у работодателя полный расчет.

Как облагается компенсация

Затраты на выплату компенсации учитываются в налоговом учете как расходы на оплату труда:

  • для налога на прибыль — на дату начисления;
  • для налога при УСН «Доходы минус расходы» — на дату выплаты работнику.

Компенсация в полной сумме облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе на травматизм. Удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты компенсации.

Штраф за невыплату компенсации

Если работодатель не выплатит работнику при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск и об этом узнает трудинспекция, работодателю грозит предупреждение или штраф:

  • для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;
  • для компаний — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.

Компенсацию при этом тоже нужно будет выплатить.

Когда бывает выплата компенсации за отпуск без увольнения

Работодатель может выплатить денежную компенсацию за неотгулянный отпуск, только если работнику положены какие-то дополнительные отпуска, кроме основного в 28 календарных дней. Например, это может быть дополнительный отпуск за режим ненормированного рабочего дня.

Для замены отпускных дней на деньги работник должен написать заявление, а работодатель издать приказ.

Если часть отпуска заменяют выплатой, это надо отразить в графике отпусков. В графе 10 «Примечание» делают запись, что столько-то дней ежегодного отпуска заменены денежной компенсацией, и указывают номер приказа.

В личной карточке работника выплату компенсации за неиспользованный отпуск отражать не обязательно.

Ни при каких условиях нельзя заменять денежной компенсацией:

  • ежегодный отпуск 28 календарных дней;
  • минимальный дополнительный отпуск за работу с вредными и опасными условиями труда — семь календарных дней;
  • любой ежегодный отпуск беременным женщинам и работникам до 18 лет.

Выплатить деньги вместо учебного отпуска тоже нельзя, потому что такой отпуск предоставляется строго с определенной целью.

Что важно запомнить

  1. В последний день работы сотрудника работодатель обязан выплатить ему компенсацию за все дни неотгулянного отпуска, которые накопились к моменту увольнения.
  2. Для подсчета компенсации есть специальные формулы и правила.
  3. Компенсация облагается НДФЛ и всеми страховыми взносами.
  4. Если работодатель не выплатит компенсацию, трудовая инспекция может его оштрафовать.
  5. Сотруднику, который не увольняется, а продолжает работать, можно заменить часть отпуска денежной компенсацией, только в случае, когда у него есть право на какой-то дополнительный отпуск. Например, за ненормированный рабочий день.

Сейчас читают

Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнесаЧитайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса
Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса

Разборы юристов, полезные статьи о бизнесе и личный опыт предпринимателей

Читать Telegram