Воспользоваться отсрочкой можно бизнесу из списка пострадавших отраслей. Кроме этого, некоторые регионы установили свои сроки уплаты налогов и условия отсрочки
Екатерина Зверева
Эксперт по налогообложению
Воспользоваться отсрочкой можно бизнесу из списка пострадавших отраслей. Кроме этого, некоторые регионы установили свои сроки уплаты налогов и условия отсрочки
Екатерина Зверева
Эксперт по налогообложению
Правительство предоставило компаниям и ИП отсрочку по уплате налога при УСН на шесть месяцев. Отдельные регионы также продлили сроки уплаты в части, не противоречащей решению правительства, — причем не только по налогу при УСН.
Важно: сроки сдачи декларации за 2021 год не изменились.
Статья актуальна на 13.04.2022.
Кому продлили срок уплаты налога при УСН на федеральном уровне
Отсрочка доступна бизнесу с основным кодом ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года из списка правительства.
Список кодов ОКВЭД, дающих право на отсрочку
| Код ОКВЭД | Вид деятельности |
|---|---|
| 10 | Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции |
| 11 | Производство напитков |
| 13 | Производство текстильных изделий |
| 14 | Производство одежды |
| 15 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 16 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 17 | Производство бумаги и бумажных изделий |
| 18 | Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации |
| 20 Исключение: 20.1 | Производство химических веществ и химических продуктов |
| 21 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
| 22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий |
| 23 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции |
| 25 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
| 26 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
| 27 | Производство электрического оборудования |
| 28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
| 29 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
| 30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования |
| 31 | Производство мебели |
| 32 | Производство прочих готовых изделий |
| 33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования |
| 79 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
| 86 | Деятельность в области здравоохранения |
| 87 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания |
| 88 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
| 90 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений |
| 91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры |
| 93 | Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений |
| 96 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг |
На сайте налоговой службы есть онлайн-сервис, который покажет, положена ли бизнесу антикризисная отсрочка по уплате налога на УСН. Достаточно ввести ИНН, и система даст ответ. Система покажет только федеральную отсрочку, о региональных напишем дальше.
Заплатить налог за 2021 год и аванс за первый квартал 2022 года можно в рассрочку на полгода равными частями.
Сроки и порядок уплаты для компаний:
- налог за 2021 год — 1/6 суммы до 31 октября 2022 года, 1/6 суммы до 30 ноября и так далее до полной уплаты;
- аванс за первый квартал 2022 года — 1/6 суммы до 30 ноября, 1/6 суммы до 31 декабря и так далее.
Сроки и порядок уплаты для ИП:
- налог за 2021 год — 1/6 суммы до 30 ноября 2022 года, 1/6 суммы до 30 декабря и так далее до полной уплаты;
- аванс за первый квартал 2022 года — в те же сроки, что и налог.
Дальше рассмотрим региональные отсрочки.
Какие регионы продлили срок уплаты налогов
Кроме федеральной отсрочки, по состоянию на 13 апреля одиннадцать регионов ввели свои льготы. Причем регионы предоставили отсрочку не только для упрощенцев, но и для других систем налогообложения.
К таким регионам относятся:
- Вологодская область.
- Забайкальский край.
- Костромская область.
- Краснодарский край.
- Красноярский край.
- Приморский край.
- Республика Хакасия.
- Рязанская область.
- Тульская область.
- Ульяновская область.
- Ямало-Ненецкий автономный округ.
Список регионов дополняется. Будем следить за изменениями и обновлять статью.
В каждом регионе свои условия. Например, в некоторых регионах отсрочку дают всем компаниям и ИП, которые входят в реестр МСП.
Если на федеральном уровне бизнесу дают отсрочку, а на региональном нет — льготой все равно можно воспользоваться. Если отсутствует федеральная отсрочка, можно пользоваться региональной.
Если же бизнес на УСН имеет право и на федеральную, и на региональную отсрочку, он может воспользоваться той, что больше.
Вологодская область
Воспользоваться льготой можно, если бизнес относится к одной из категорий:
- потребительские кооперативы, общества и союзы;
- хозяйственные общества, единственные учредители которых — потребительские общества и их союзы;
- компания или ИП зарегистрированы не в районных центрах области, а их основной код ОКВЭД на 1 марта 2022 — 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами».
Перенос сроков уплаты налогов в Вологодской области
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Налог по УСН за 2021 год | До 1 сентября 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года | До 1 сентября 2022 года |
Забайкальский край
В Забайкальском крае дали отсрочку только компаниям, для ИП сроки остались прежними. Чтобы воспользоваться льготой, компания должна быть в реестре МСП на 1 марта 2022 года и заниматься одним из видов деятельности:
- Сельским, лесным хозяйством, охотой, рыболовством или рыбоводством — раздел А ОКВЭД.
- Обрабатывающим производством — раздел С ОКВЭД.
- Строительством — раздел F ОКВЭД.
- Продажей продуктов питания и напитков, кроме подакцизных товаров, — класс 56 раздела I ОКВЭД.
Перенос сроков уплаты налогов для компаний в Забайкальском крае
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Налог по УСН за 2021 год | До 30 сентября 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года | До 30 сентября 2022 года |
Предприниматели из Забайкальского края могут воспользоваться отсрочкой из постановления Правительства РФ, если ведут бизнес в пострадавших отраслях.
Костромская область
В Костромской области воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.
Перенос сроков уплаты налогов в Костромской области
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Налог по УСН за 2021 год | Компании — до 30 июня 2022 года; ИП — до 1 августа 2022 года |
| Налог на патенте | Если срок платежей на патенте — второй квартал 2022 года, он продлевается на четыре месяца |
| ЕСХН за 2021 год | До 30 июня 2022 года |
Краснодарский край
В Краснодарском крае воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Налог по УСН за 2021 год для индивидуальных предпринимателей | До 1 июля 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года | До 1 июля 2022 года |
| Аванс по налогу на имущество для компаний за первый квартал 2022 года | До 1 июля 2022 года |
Красноярский край
В Красноярском крае дали отсрочку всем компаниям и ИП, которые входят в единый реестр субъектов МСП.
Перенос сроков уплаты налогов в Красноярском крае
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Налог по УСН за 2021 год | До 1 сентября 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года | До 1 сентября 2022 года |
| ЕСХН за 2021 год | До 1 сентября 2022 года |
| Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года | До 1 сентября 2022 года |
| Налог на патенте | Если срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается до 1 сентября 2022 года |
| Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за первый квартал 2022 года | До 1 сентября 2022 года |
Приморский край
Воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.
Перенос сроков уплаты налогов в Приморском крае
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Налог по УСН за 2021 год | Компаниям — до 30 сентября 2022 года; ИП — до 31 октября 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года | До 25 октября 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года | До 25 ноября 2022 года |
| ЕСХН за 2021 год | До 30 сентября 2022 года |
| Налог на патенте | Если срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается на четыре месяца |
Республика Хакасия
Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, у которых основной код ОКВЭД перечислен в постановлении Правительства Республики Хакасия.
Перенос сроков уплаты налогов в Республике Хакасия
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Авансовый платеж по УСН за первое полугодие 2022 года | До 25 октября 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за девять месяцев 2022 года | До 15 декабря 2022 года |
| Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года | До 15 декабря 2022 года |
| Налог на патенте | Если срок платежей на патенте — второй квартал 2022 года, он продлевается до 30 октября 2022 года |
| Аванс по налогу на имущество за первый квартал 2022 года | До 25 июля 2022 года |
| Аванс по налогу на имущество за первое полугодие 2022 года | До 25 октября 2022 года |
| Аванс по налогу на имущество за девять месяцев 2022 года | До 15 октября 2022 года |
Рязанская область
Воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.
Перенос сроков уплаты налогов в Рязанской области
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года | До 30 октября 2022 года |
| Налог на патенте | Если срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается до 30 октября 2022 года |
| Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за первый квартал 2022 года | До 30 октября 2022 года |
Тульская область
Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, которые на 1 марта 2022 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства. Кроме этого, у бизнеса должен быть один из кодов ОКВЭД из перечисленных в постановлении правительства Тульской области. Например, строительство зданий, курьерская деятельность, образование.
Перенос сроков уплаты налогов в Тульской области
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Налог по УСН за 2021 год | Компании — до 30 июня 2022 года; ИП — до 1 августа 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года | До 25 июля 2022 года |
| Аванс по земельному налогу за первый квартал 2022 года для всех компаний | До 30 июня 2022 года |
Ульяновская область
Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, которые на 1 марта 2022 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства.
Перенос сроков уплаты налогов в Ульяновской области
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Налог по УСН за 2021 год | До 30 июня 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года | До 30 сентября 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года | До 15 декабря 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за девять месяцев 2022 года | До 15 декабря 2022 года |
| ЕСХН за 2021 год | До 15 декабря 2022 года |
| Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года | До 15 декабря 2022 года |
Ямало-Ненецкий автономный округ
Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, которые на 1 марта 2022 года включены в реестр МСП.
Перенос сроков уплаты налогов в Ямало-Ненецком автономном округе
| Налог или аванс | Срок уплаты с учетом продления |
|---|---|
| Налог по УСН за 2021 год | До 1 сентября 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года | До 1 сентября 2022 года |
| Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года | До 1 сентября 2022 года |
| Налог на патенте | Если срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается до 1 сентября 2022 года |
| ЕСХН за 2021 год | До 1 сентября 2022 года |
| Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года | До 1 сентября 2022 года |
| Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за первый квартал и полугодие 2022 года | До 1 сентября 2022 года |
