Актуальное

Школа Бизнеса для начинающих предпринимателей

Школа Бизнеса для начинающих предпринимателей

Учиться бесплатно →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Бухгалтерия Редактор: Юлия Маркевич

Как перенесли сроки уплаты налогов в 2022 году

Воспользоваться отсрочкой можно бизнесу из списка пострадавших отраслей. Кроме этого, некоторые регионы установили свои сроки уплаты налогов и условия отсрочки

Екатерина Зверева

Екатерина Зверева

Эксперт по налогообложению

Правительство предоставило компаниям и ИП отсрочку по уплате налога при УСН на шесть месяцев. Отдельные регионы также продлили сроки уплаты в части, не противоречащей решению правительства, — причем не только по налогу при УСН.

Какие налоги ИП на УСН платят весной

Важно: сроки сдачи декларации за 2021 год не изменились.

Статья актуальна на 13.04.2022.

Кому продлили срок уплаты налога при УСН на федеральном уровне

Отсрочка доступна бизнесу с основным кодом ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года из списка правительства.

Постановление правительства от 30.03.2022 № 512

Список кодов ОКВЭД, дающих право на отсрочку

Код ОКВЭДВид деятельности
10Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции
11Производство напитков
13Производство текстильных изделий
14Производство одежды
15Производство кожи и изделий из кожи
16Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17Производство бумаги и бумажных изделий
18Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
20
Исключение: 20.1
Производство химических веществ и химических продуктов
21Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22Производство резиновых и пластмассовых изделий
23Производство прочей неметаллической минеральной продукции
25Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27Производство электрического оборудования
28Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
30Производство прочих транспортных средств и оборудования
31Производство мебели
32Производство прочих готовых изделий
33Ремонт и монтаж машин и оборудования
79Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
86Деятельность в области здравоохранения
87Деятельность по уходу с обеспечением проживания
88Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
90Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
91Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
93Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
96Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

На сайте налоговой службы есть онлайн-сервис, который покажет, положена ли бизнесу антикризисная отсрочка по уплате налога на УСН. Достаточно ввести ИНН, и система даст ответ. Система покажет только федеральную отсрочку, о региональных напишем дальше.

Сервис проверки права на отсрочку налога на УСН

Заплатить налог за 2021 год и аванс за первый квартал 2022 года можно в рассрочку на полгода равными частями.

Письмо ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@

Сроки и порядок уплаты для компаний:

  • налог за 2021 год — 1/6 суммы до 31 октября 2022 года, 1/6 суммы до 30 ноября и так далее до полной уплаты;
  • аванс за первый квартал 2022 года — 1/6 суммы до 30 ноября, 1/6 суммы до 31 декабря и так далее.

Сроки и порядок уплаты для ИП:

  • налог за 2021 год — 1/6 суммы до 30 ноября 2022 года, 1/6 суммы до 30 декабря и так далее до полной уплаты;
  • аванс за первый квартал 2022 года — в те же сроки, что и налог.

Дальше рассмотрим региональные отсрочки.

Какие регионы продлили срок уплаты налогов

Кроме федеральной отсрочки, по состоянию на 13 апреля одиннадцать регионов ввели свои льготы. Причем регионы предоставили отсрочку не только для упрощенцев, но и для других систем налогообложения.

К таким регионам относятся:

  1. Вологодская область.
  2. Забайкальский край.
  3. Костромская область.
  4. Краснодарский край.
  5. Красноярский край.
  6. Приморский край.
  7. Республика Хакасия.
  8. Рязанская область.
  9. Тульская область.
  10. Ульяновская область.
  11. Ямало-Ненецкий автономный округ.

Список регионов дополняется. Будем следить за изменениями и обновлять статью.

В каждом регионе свои условия. Например, в некоторых регионах отсрочку дают всем компаниям и ИП, которые входят в реестр МСП.

Что такое реестр МСП

Если на федеральном уровне бизнесу дают отсрочку, а на региональном нет — льготой все равно можно воспользоваться. Если отсутствует федеральная отсрочка, можно пользоваться региональной.

Если же бизнес на УСН имеет право и на федеральную, и на региональную отсрочку, он может воспользоваться той, что больше.

Вологодская область

Воспользоваться льготой можно, если бизнес относится к одной из категорий:

Об отсрочке в Вологодской области
  • потребительские кооперативы, общества и союзы;
  • хозяйственные общества, единственные учредители которых — потребительские общества и их союзы;
  • компания или ИП зарегистрированы не в районных центрах области, а их основной код ОКВЭД на 1 марта 2022 — 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами».

Перенос сроков уплаты налогов в Вологодской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 годДо 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 годаДо 1 сентября 2022 года

Забайкальский край

В Забайкальском крае дали отсрочку только компаниям, для ИП сроки остались прежними. Чтобы воспользоваться льготой, компания должна быть в реестре МСП на 1 марта 2022 года и заниматься одним из видов деятельности:

Об отсрочке в Забайкальском крае
  1. Сельским, лесным хозяйством, охотой, рыболовством или рыбоводством — раздел А ОКВЭД.
  2. Обрабатывающим производством — раздел С ОКВЭД.
  3. Строительством — раздел F ОКВЭД.
  4. Продажей продуктов питания и напитков, кроме подакцизных товаров, — класс 56 раздела I ОКВЭД.

Перенос сроков уплаты налогов для компаний в Забайкальском крае

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 годДо 30 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 годаДо 30 сентября 2022 года

Предприниматели из Забайкальского края могут воспользоваться отсрочкой из постановления Правительства РФ, если ведут бизнес в пострадавших отраслях.

Костромская область

В Костромской области воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.

Об отсрочке в Костромской области

Перенос сроков уплаты налогов в Костромской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 годКомпании — до 30 июня 2022 года;

ИП — до 1 августа 2022 года
Налог на патентеЕсли срок платежей на патенте — второй квартал 2022 года, он продлевается на четыре месяца
ЕСХН за 2021 годДо 30 июня 2022 года

Краснодарский край

В Краснодарском крае воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.

Об отсрочке в Краснодарском крае
Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год для индивидуальных предпринимателейДо 1 июля 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 годаДо 1 июля 2022 года
Аванс по налогу на имущество для компаний за первый квартал 2022 годаДо 1 июля 2022 года

Красноярский край

В Красноярском крае дали отсрочку всем компаниям и ИП, которые входят в единый реестр субъектов МСП.

Об отсрочке в Красноярском крае

Перенос сроков уплаты налогов в Красноярском крае

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 годДо 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 годаДо 1 сентября 2022 года
ЕСХН за 2021 годДо 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 годаДо 1 сентября 2022 года
Налог на патентеЕсли срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается до 1 сентября 2022 года
Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за первый квартал 2022 годаДо 1 сентября 2022 года

Приморский край

Воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.

Об отсрочке в Приморском крае

Перенос сроков уплаты налогов в Приморском крае

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 годКомпаниям — до 30 сентября 2022 года;

ИП — до 31 октября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 годаДо 25 октября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 годаДо 25 ноября 2022 года
ЕСХН за 2021 годДо 30 сентября 2022 года
Налог на патентеЕсли срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается на четыре месяца

Республика Хакасия

Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, у которых основной код ОКВЭД перечислен в постановлении Правительства Республики Хакасия.

Об отсрочке в Республике Хакасия

Перенос сроков уплаты налогов в Республике Хакасия

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Авансовый платеж по УСН за первое полугодие 2022 годаДо 25 октября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за девять месяцев 2022 годаДо 15 декабря 2022 года
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 годаДо 15 декабря 2022 года
Налог на патентеЕсли срок платежей на патенте — второй квартал 2022 года, он продлевается до 30 октября 2022 года
Аванс по налогу на имущество за первый квартал 2022 годаДо 25 июля 2022 года
Аванс по налогу на имущество за первое полугодие 2022 годаДо 25 октября 2022 года
Аванс по налогу на имущество за девять месяцев 2022 годаДо 15 октября 2022 года

Рязанская область

Воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.

Об отсрочке в Рязанской области

Перенос сроков уплаты налогов в Рязанской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 годаДо 30 октября 2022 года
Налог на патентеЕсли срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается до 30 октября 2022 года
Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за первый квартал 2022 годаДо 30 октября 2022 года

Тульская область

Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, которые на 1 марта 2022 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства. Кроме этого, у бизнеса должен быть один из кодов ОКВЭД из перечисленных в постановлении правительства Тульской области. Например, строительство зданий, курьерская деятельность, образование.

Об отсрочке в Тульской области

Перенос сроков уплаты налогов в Тульской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 годКомпании — до 30 июня 2022 года;

ИП — до 1 августа 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 годаДо 25 июля 2022 года
Аванс по земельному налогу за первый квартал 2022 года для всех компанийДо 30 июня 2022 года

Ульяновская область

Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, которые на 1 марта 2022 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства.

Об отсрочке в Ульяновской области

Перенос сроков уплаты налогов в Ульяновской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 годДо 30 июня 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 годаДо 30 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 годаДо 15 декабря 2022 года
Авансовый платеж по УСН за девять месяцев 2022 годаДо 15 декабря 2022 года
ЕСХН за 2021 годДо 15 декабря 2022 года
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 годаДо 15 декабря 2022 года

Ямало-Ненецкий автономный округ

Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, которые на 1 марта 2022 года включены в реестр МСП.

Об отсрочке в Ямало-Ненецком АО

Перенос сроков уплаты налогов в Ямало-Ненецком автономном округе

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 годДо 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 годаДо 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 годаДо 1 сентября 2022 года
Налог на патентеЕсли срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается до 1 сентября 2022 года
ЕСХН за 2021 годДо 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 годаДо 1 сентября 2022 года
Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за первый квартал и полугодие 2022 годаДо 1 сентября 2022 года
Бесплатная онлайн-бухгалтерия Предложение Тинькофф

Бесплатная онлайн-бухгалтерия

  • Поможем рассчитать налоги и страховые взносы
  • Напомним о платеже в налоговую
  • Поможем заполнить и отправить декларацию
в налоговую
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности