Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Как оказать материальную помощь сотруднику


По закону работодатель не обязан помогать работникам в связи с жизненными обстоятельствами, например по случаю свадьбы или рождения ребенка. Но может по желанию поддержать сотрудника деньгами, продуктами, медикаментами. Это называют материальной помощью. Как ее оформлять — работодатель тоже решает сам.

Рассмотрим особенности оформления, учета и налогообложения денежной матпомощи.

Что такое материальная помощь и когда ее выплачивают

Материальная помощь — это социальная выплата от работодателя для поддержки сотрудника в разных жизненных обстоятельствах. Например, матпомощь могут выдавать, когда у работника происходят такие события:

  • чрезвычайные ситуации: пожар, наводнение, землетрясение, техногенная авария;
  • тяжелое заболевание, операция, дорогостоящее лечение или покупка лекарств;
  • свадьба;
  • рождение ребенка;
  • смерть родственника;
  • выход на пенсию;
  • юбилей.

Еще материальная помощь может быть регулярной, например к отпуску.

Обычно ее выплачивают деньгами. Для каждого основания устанавливают фиксированную сумму или диапазон: например, от 10 000 до 30 000 рублей при болезни, в зависимости от ее тяжести. Реже выдают в неденежной форме: продуктами, одеждой, медикаментами, собственной продукцией.

Может ли работник требовать матпомощь

Материальная помощь не обязательная выплата, ее устанавливает работодатель по своему желанию. Поэтому требовать матпомощи сотрудник не может.

Но если выплата прописана в локальном нормативном акте, ЛНА, или коллективном договоре — работодатель обязан выплатить деньги сотруднику при наступлении события.

Аватар дайджеста

Рассылка для бухгалтеров

Важные новости, разборы законов и советы для бухгалтеров, которые хотят упростить себе работу и больше зарабатывать. Отправляем раз в две недели

Аватар дайджеста

Выплачивать ли матпомощь родственникам умершего работника

Это тоже остается на усмотрение работодателя, закон к этому не обязывает.

Работодатель может определить круг лиц, которых считать членами семьи или близкими родственниками. Этот перечень нужно закрепить в ЛНА или коллективном договоре, как и другие условия получения матпомощи.

Работодатель должен выплатить зарплату умершего родственнику, который с ним совместно проживал, но это не считается матпомощью.

Какими документами оформляют выплату материальной помощи

Для выплаты помощи работодателю нужно:

  • получить заявление;
  • оформить приказ.

Получить заявление от работника или его родственника, если работник умер. Форма произвольная. К заявлению прикладывают документы, подтверждающие событие. Это могут быть:

  • справка о чрезвычайном случае, справка о стоимости ущерба;
  • счет на лечение, документы, подтверждающие диагноз и необходимость лечения, рецепты;
  • свидетельство о заключении брака;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о смерти родственника.

Оформить приказ о выплате в свободной форме. В нем укажите:

  • кому выплачивают деньги и на каком основании;
  • из какого источника;
  • суммы и сроки выплаты.
Образец приказа на выплату материальной помощи
Образец приказа на выплату материальной помощи

Образец приказа руководителя на выплату материальной помощи сотруднику

Образец приказа руководителя на выплату материальной помощи сотруднику

Когда матпомощь облагается НДФЛ

Иногда матпомощь не облагается НДФЛ, а иногда — облагается частично. Разберем три ситуации, когда:

  • не начисляют НДФЛ;
  • не начисляют НДФЛ в пределах 50 000 ₽;
  • не начисляют НДФЛ в пределах 4 000 ₽.

Не начисляют НДФЛ. От налога освобождена вся матпомощь, которую выплатили:

  • членам семьи умершего работника, включая бывшего сотрудника-пенсионера, — п. 8 ст. 217 НК РФ;
  • работнику, включая бывшего и вышедшего на пенсию, в связи со смертью члена его семьи — п. 8 ст. 217 НК РФ;
  • работнику или членам его семьи из-за чрезвычайной ситуации: пожара, наводнения, теракта — п. 46 ст. 217 НК РФ.

Не начисляют НДФЛ в пределах 50 000 ₽ на матпомощь:

  • при рождении ребенка. Например, при рождении двойни каждый родитель может получить до 100 000 ₽ без уплаты НДФЛ;
  • при установлении опеки над ребенком.

Выплату освобождают от НДФЛ, если выдали деньги в течение года после рождения или установления опеки.

У сотрудника Иванова родилась двойня. ООО «Орион» выдало ему матпомощь 200 000 ₽.

Бухгалтер удержал НДФЛ: (200 000 ₽ − 50 000 ₽ × 2) × 13% = 13 000 ₽.

Не начисляют НДФЛ в пределах 4 000 ₽ в год на матпомощь по другим основаниям. Например, на лечение, отпуск, юбилей, при вступлении в брак или разводе.

Сколько раз платили матпомощь и по каким причинам — неважно: лимит в 4 000 ₽ единый для всех случаев внутри календарного года.

Сотрудница ООО «Орион» в течение года дважды получала материальную помощь:

— 3 000 ₽ — перед отпуском в мае;

— 3 000 ₽ — в конце августа во время сборов в школу несовершеннолетнего ребенка.

Необлагаемый лимит — 4 000 ₽. С первой выплаты НДФЛ не удерживают, так как она меньше 4 000 ₽.

Налоговая база при выплате второй матпомощи: 3 000 ₽ + 3 000 ₽ − 4 000 ₽ = 2 000 ₽. Удержали НДФЛ: 2 000 ₽ × 13% = 260 ₽.

Разберем еще один пример.

Материальная помощь сотрудника ООО «Орион» за год
МесяцыСобытиеСумма выплаты
Январь
Свадьба
30 000 ₽
Август
Отпуск
60 000 ₽
Октябрь
Смерть отца
40 000 ₽
Декабрь
Рождение ребенка
50 000 ₽
Удержанный НДФЛ при выплате материальной помощи
МесяцыРасчет
Январь
(30 000 ₽ − 4 000 ₽) × 13% = 3 380 ₽
Август
60 000 ₽ × 13% = 7 800 ₽.

А вот матпомощь в октябре по причине смерти отца НДФЛ не облагается. То же с декабрьской матпомощью в связи с рождением ребенка: она уложилась в необлагаемый лимит 50 000 ₽.

Какие еще налоги и взносы надо платить с матпомощи

Материальная помощь работнику облагается:

Страховые взносы на всю матпомощь работнику или ее часть можно не начислять по тем же основаниям, что и для НДФЛ, — мы рассказали о них выше.

Если же получатель помощи — родственник сотрудника или вовсе посторонний человек, страховые взносы не начисляют.

Налог на прибыль. Материальную помощь не учитывают при расчете налога на прибыль — п. 23 ст. 270 НК РФ. А вот страховые взносы с матпомощи включают в расходы как обычно — письмо Минфина от 21.05.2021 № 03-03-06/1/38954.

НДС возникает, когда работодатель на ОСН выдает натуральную матпомощь, например продукты или медикаменты. Это признают реализацией и облагают НДС по общим правилам.

НДС, который предъявили поставщики при покупке продуктов или медикаментов, можно принять к вычету по счету-фактуре.

За счет каких денег выдают матпомощь

Размер, сроки и основания выплаты матпомощи устанавливает работодатель. Обычно ее выплачивают за счет собственных денег ИП и компании. Последняя может тратить на это текущие заработки либо нераспределенную прибыль — этого года или предыдущих лет.

Решение об использовании чистой прибыли принимает общее собрание учредителей или единственный участник:

  • решение общего собрания нужно оформить протоколом;
  • если участник один — письменным решением.

Решение участников не нужно, если матпомощь выплачивают из текущих денег, а нераспределенную прибыль не трогают.

Как учитывать матпомощь в бухгалтерском учете

Матпомощь работнику начисляют по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а выплату — по дебету этого счета.

Сумму матпомощи включают в прочие расходы на дату издания приказа о ее выплате работнику. Страховые взносы и взносы на травматизм с матпомощи включают в прочие расходы датой начисления.

Основные бухгалтерские проводки по учету материальной помощи
ДебетКредитСодержание операции
91-2
73
Начислили материальную помощь работнику
73
68
Начислили НДФЛ с суммы материальной помощи
91-2
69
Начислили страховые взносы
91-2
69
Начислили взносы на травматизм
73
51 (50)
Выплатили материальную помощь работнику
68
51
Перечислили удержанный НДФЛ в бюджет
69
51
Перечислили страховые взносы в бюджет

Если матпомощь выдают имуществом, оформляют такую проводку: Дебет 73 (76) Кредит 41 (10, 01).

Материальную помощь бывшему работнику отражают по кредиту счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», а выплату — по дебету этого счета. Сумму материальной помощи включают в прочие расходы на дату издания приказа о ее выплате.

Бухгалтерские записи при оказании матпомощи бывшему работнику
ДебетКредитСодержание операции
91-2
76
Начислили материальную помощь бывшему работнику
76
68
Удержали НДФЛ с суммы материальной помощи
76
51 (50)
Выплатили материальную помощь
68
51
Перечислили удержанный НДФЛ в бюджет

Рассмотрим на примере. 9 февраля секретарь ООО «Орион» Е. В. Петрова написала заявление на имя руководителя с просьбой оказать ей первую в году материальную помощь к отпуску.

13 февраля руководитель издал приказ о выплате Петровой 6 000 ₽. В этот же день кассир компании выдал эту сумму из кассы.

Бухгалтер удержал НДФЛ с суммы сверх 4 000 ₽, то есть с 2 000 ₽.

НДФЛ с матпомощи Петровой: 2 000 ₽ × 13% = 260 ₽.

Выплата материальной помощи в бухучете ООО «Орион» 13 февраля
ДебетКредитСуммаСодержание операции
91-2
73
6 000 ₽
Начислили материальную помощь Петровой
73
68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
260 ₽
Удержали НДФЛ с суммы материальной помощи, превышающей 4 000 ₽
91-2
69 субсчет «Страховые взносы по единому тарифу»
2 000 × 30% = 600 ₽
Начислили страховые взносы по единому тарифу
91-2
69 субсчет «Расчеты по взносам на травматизм»
2 000 × 0,2% = 4 ₽
Начислили взносы на травматизм
73
50
6 000 ₽ − 260 ₽ = 5 740 ₽
Выплатили материальную помощь Петровой

В налоговые расходы бухгалтер включил страховые взносы 600 ₽ + 4 ₽ = 604 ₽.

Главное

  1. Материальная помощь — добровольная выплата работодателя сотруднику в определенных жизненных ситуациях.
  2. Если матпомощь прописана в локальном нормативном акте или коллективном договоре, работодатель обязан ее выплатить при наступлении события.
  3. Выдать матпомощь можно не только деньгами, но и имуществом, например продуктами, медикаментами.
  4. Выплачивают ее по приказу директора на основании заявления работника.
  5. В некоторых ситуациях суммы матпомощи не облагаются НДФЛ, а в некоторых облагаются частично.
  6. Страховые взносы на матпомощь работникам начисляют почти всегда, за исключение отдельных ситуаций.
Партнерская программа <nobr>от Т-Банка</nobr>

Предложение от Т-Банка

Партнерская программа от Т-Банка

  • Платим за клиентов, которые пришли в Т-Банк от вас
  • Получайте процент от прибыли или фиксированную сумму
  • Выделяем персонального менеджера
Узнать больше

АО «ТБанк», лицензия №2673

Елена Галичевская
Елена Галичевская

Какая материальная помощь у вас предусмотрена для сотрудников?


Больше по теме

Новости