Кэшбэк — не только приятный бонус, но еще и внереализационный доход. В статье рассказываем, кому стоит платить с него налог, и показываем, как это сделать
Надежда Тарасова
Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету в Тинькофф Бизнесе
Кэшбэк — не только приятный бонус, но еще и внереализационный доход. В статье рассказываем, кому стоит платить с него налог, и показываем, как это сделать
Надежда Тарасова
Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету в Тинькофф Бизнесе
Иногда банки проводят акции и возвращают клиентам на расчетный счет процент от оборота — кэшбэк. Получать такие бонусы приятно, но, оказывается, в некоторых случаях с них нужно уплатить налог. Рассказываем, как пользоваться кэшбэком без вопросов от налоговой.
Почему ИП платит налог с кэшбэка
Кэшбэк — это заработок, который не связан напрямую с основной деятельностью предпринимателя. Его относят к внереализационному доходу. Для ИП на упрощенке этот доход тоже облагается налогом: на УСН «Доходы» — по ставке 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
На основной системе налогообложения платить налог с кэшбэка не нужно.
Если предприниматель работает на НПД, платить налог с кэшбэка нужно. А на ПСН — нет. Если ИП совмещает патент и упрощенку, кэшбэк учитывают на УСН.
- ИП на патенте «без работников» решил нанять команду. Как быть?
- Что ответить на уведомление налоговой, если просят показать бизнес-план?
- ИП не получал доходы, но налог все равно начислили. Почему так произошло?
- Есть два патента. Какой лимит на годовой доход?
- Как оформить бизнес для небольшой фермы и сдачи домов в аренду?
Как рассчитать и заплатить налог с кэшбэка
Предприниматель получает кэшбэк на расчетный счет, как и другие доходы. Чтобы рассчитать налог на УСН, нужно как обычно суммировать все доходы и умножить на ставку налога. На УСН «Доходы минус расходы» то же самое, только из суммы доходов с кэшбэком вычесть сумму расходов. Отдельно выделять кэшбэк и платить с него налог не нужно.
На УСН все поступления и траты надо записывать в книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Если подключена онлайн-бухгалтерия, данные заносятся в КУДиР автоматически и по ним система рассчитывает налог. Если занимаетесь учетом сами, вам придется разносить кэшбэк по правильным периодам.
Например, ИП работает на УСН 6%. По тарифам банка он получал кэшбэк 1% на входящий оборот с декабря по февраль. Доходы с декабря по март:
Предприниматель должен учесть кэшбэк в тот месяц, когда получил его на расчетный счет. Поэтому, например, декабрьский кэшбэк он учитывает в доходах за январь, а январский — в феврале.
Налог с учетом кэшбэка рассчитывается так:
В некоторых банках можно получить кэшбэк за уплату налогов.
Как налоговая узнает о кэшбэке
Предприниматель подает декларацию, и налоговая сверяет суммы доходов по ней, расчетному счету и наличным доходам в кассе. При расхождениях в доходах налоговая может запросить у ИП на УСН книгу учета доходов и расходов. Если кэшбэк не учитывали, инспектор это заметит.
В лучшем случае предпринимателя попросят внести кэшбэк в КУДиР и доплатить налог, в худшем — придется еще заплатить пени за каждый день просрочки и штраф 20% от неуплаченной суммы налога.
А как учитывать кэшбэк компаниям?
Для компаний кэшбэк — тоже внереализационный доход. Его нужно учитывать в налогооблагаемой базе при расчете и налога на УСН, и налога на прибыль на ОСНО. Этим обычно занимается бухгалтер.
Расскажите, как вы отреагировали, когда получили кэшбэк?