Книга доходов и расходов на патенте: как вести и сколько их должно быть

3 января 2024

13.8K

Редактор: Анна Волкова

ИП на патенте ведет одну книгу доходов по всем видам деятельности. Если покупаете новый патент, нужно завести новую книгу

Евгений Бельский

Эксперт по праву

Евгений Бельский

Эксперт по праву

Читатель Юрий спрашивает: «Сколько книг доходов нужно вести на патенте, если у ИП две торговые точки? Нужно ли заполнять книгу ежедневно?»

Одна книга по всем видам деятельности

Патент — специальный налоговый режим, который могут применять ИП, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, а количество сотрудников — 15.

ИП на патенте обязан вести книгу доходов. В нее вносят все поступления и указывают, какие первичные документы их подтверждают. Например, если у вас торговая точка, в конце дня вы закрываете смену по кассе и вносите сумму поступлений в книгу. А в графе для документов указываете дату и номер отчета о ее закрытии.

Если у ИП с патентом несколько торговых точек или даже несколько патентов, все доходы можно вносить в одну книгу.

Книгу показывают налоговой только по требованию, например во время проверки. Если книги не будет, предпринимателю грозит штраф до 30 000 ₽.

Заполнять каждый день — не обязательно

Заполнять книгу доходов на патенте удобно ежедневно, но это не обязательно. Главное — указать все доходы за квартал к последнему числу месяца. Это нужно, чтобы не пропустить, когда ваши доходы приблизятся к лимиту в 60 млн рублей.

Если превысить эту сумму, все доходы с начала действия патента будут учитываться по общей системе налогообложения. Или по упрощенной, если до покупки патента перешли на УСН. Стоимость патента пойдет в зачет уплаты налога.

Как правильно заполнять и вести книгу учета доходов

В книге доходов на патенте нужно заполнять титульный лист и раздел I.

Титульный лист. Указывают:

календарный год и дату начала ведения книги;
ФИО, ИНН, код ОКПО и адрес места жительства ИП;
банковские реквизиты;
регион выдачи патента и его код по ОКАТО;
срок действия патента.

Раздел I включает четыре графы. В графах 1—3 приводят реквизиты первичных документов, подтверждающих хозяйственные операции и их содержание. В графе 4 отражают доходы от деятельности, указанной в патенте. Доходы от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, в книгу не вносят.

В книгу учета вносят записи в хронологическом порядке.

Пример заполнения книги доходов на патенте для розницы с двумя торговыми точками — Образец заполнения КУДиР на патенте для розницы с двумя торговыми точками

Новый патент — новая книга

Срок ведения книги доходов совпадает со сроком действия патента. Если патент куплен на год — книгу ведут год. Если на шесть месяцев — шесть месяцев. Как только купите новый патент, нужно завести новую книгу.

Можно купить готовую бумажную книгу и заполнять ее вручную. Или вести в электронном виде, а когда патент закончится — распечатать и сшить листы, поставить подпись и печать. Если нет печати, только подпись.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, напишите на secrets@tinkoff.ru.