Документ с данными об активах или пассивах компании за конкретный период
Документ с данными об активах или пассивах компании за конкретный период
Выписку из бухгалтерского баланса может запросить контрагент, например банку интересна балансовая стоимость имущества компании для выдачи кредита. Еще выписка может понадобиться госоргану, чаще всего налоговой инспекции.
Выписку о размере выручки составляют и подают в налоговую инспекцию в составе пакета документов для освобождения от НДС.
Кроме выписки в инспекцию нужно представить уведомление об использовании права на освобождение от НДС и выписку из книги продаж.
От уплаты этого налога освобождают ИП и компании на ОСН, если они не продают подакцизные товары и за три предыдущих месяца получили не больше 2 000 000 ₽ выручки. В расчетах учитывают только ту выручку, которая облагается НДС, в том числе по ставке 0%.
Какие данные нужны для выписки
Утвержденной формы для выписки из бухгалтерского баланса нет. Можно составить ее самому — на простом листе А4 или фирменном бланке компании — и подать в налоговую инспекцию на бумаге или в электронном виде. Для удобства можете воспользоваться нашим шаблоном.
Выписку в составе пакета документов для освобождения от НДС нужно подать в налоговую до 20-го числа месяца, с которого бизнес хочет пользоваться этой льготой.
Магазин спортивных товаров ООО «Сила ветра» хочет воспользоваться правом не платить НДС с 1 января 2024 года.
За три предыдущих месяца — октябрь, ноябрь, декабрь — его выручка от продажи товаров — 1 700 000 ₽. Магазин выполнил условие о суммарной выручке за три месяца меньше 2 000 000 ₽, а значит, может делать выписку и подавать документы в налоговую. Сделать это нужно с 1 до 20 января 2024 года.
В последующие 12 месяцев ООО не будет платить НДС, но ему нужно следить за тем, чтобы объем выручки не превышал 2 000 000 ₽ за каждые три месяца.
В январе 2025 года, чтобы подтвердить право не платить НДС, ООО нужно оформить вторую выписку — но уже за 12 прошедших месяцев. В ней показать, что выручка не превышала 2 000 000 ₽ за каждые три месяца.
Подать выписку и другие документы в инспекцию можно лично, по почте, в личном кабинете на сайте ФНС или с помощью электронного документооборота.
Что важно запомнить
- Выписку из бухгалтерского баланса вместе с другими документами компании на ОСН подают в налоговую инспекцию, чтобы получить освобождение от НДС.
- В выписке отражают сведения о выручке компании за последние три месяца. Нужно учитывать только те продажи, которые облагаются НДС, в том числе по ставке 0%.
- Если выручка за три месяца суммарно меньше 2 000 000 ₽, бизнес освобождают от НДС на ближайшие 12 месяцев. Когда они пройдут, надо подать повторную выписку, но уже с данными о выручке за последний год.
- Установленной формы выписки нет, можно составить ее в свободной форме или воспользоваться нашим шаблоном.
